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ITパスポート平成29年秋期 問54
問54
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内部統制を機能させるための方策として，適切なものはどれか。
- 業務範囲や役割分担を示す職務記述書を作成しない。
- 後任者への引継ぎ書を作成しない。
- 購買と支払の業務を同一人に担当させない。
- システム開発と運用の担当を分離しない。
分類 :
マネジメント系 » システム監査 » 内部統制
正解 :
ウ
解説 :
購買の判断と支払を別の担当者に分けると、相互の確認が働き、不正や誤りを発見しやすくなります。これを職務分掌・職務の分離といいます。
役割や引継ぎを記録しないと責任が曖昧になります。開発と運用も必要な牽制を考えて分離し、無制限に同一担当へ集中させないことが重要です。