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ITパスポート令和5年度 問50
問50
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内部統制において，不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として，最も適切なものはどれか。
- 申請者は自身の申請を承認できないようにする。
- 申請部署と承認部署の役員を兼務させる。
- 一つの業務を複数の担当者が手分けして行う。
- 一つの業務を複数の部署で分散して行う。
分類 :
マネジメント系 » システム監査 » 内部統制
正解 :
ア
解説 :
申請と承認を同じ人が行うと、不正な申請を自分で通せます。両役割を分け、本人の申請を承認できなくすることで相互牽制を働かせます。
作業を人数や部署で分けるだけでは、不正を検出するチェック関係ができるとは限りません。申請側と承認側の責任者の兼務は独立した確認を弱めます。