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ITパスポート平成30年春期 問52
問52
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内部統制における相互けん制を働かせるための職務分掌の例として，適切なものはどれか。
- 営業部門の申請書を経理部門が承認する。
- 課長が不在となる間，課長補佐に承認権限を委譲する。
- 業務部門と監査部門を統合する。
- 効率化を目的として，業務を複数部署で分担して実施する。
分類 :
マネジメント系 » システム監査 » 内部統制
正解 :
ア
解説 :
申請する営業部門と承認する経理部門を分ければ、自分で申請を作って自分で承認することを防げます。別の立場から確認する相互けん制です。
代行者への権限委譲だけでは分離とは限りません。業務と監査を統合すると独立性を失い、単なる作業分担も互いの検証がなければけん制になりません。